税务身份：你想了解的都在这里

原创

Lucas-华哥

华哥与你同行

2025年05月26日 09:37

上海

33人

5月，香港又到了报税季，华哥团队的伙伴们这几天都在讨论“绿色炸弹”。这是香港人对税务局寄出的报税表的戏称。因报税表是采用绿色的信封封装而得名。01香港的税率低且税制比较简单，主要集中在直接税，包括利得税（相当于企业所得税）、薪俸税（相当于个人所得税）、物业税（房产租金收税）等。其中，企业首个200万港币利润的“利得税”税率为8.25%，超出部分为16.5%。相比内地25%的企业所得税税率更具优势。个人的“薪俸税”最高为17%，并设有免税额（13.2万港币/年）和税务减免政策。与内地最高45%的个人所得税相比不要太香。香港不征收“资本利得税”，不论是公司的股息、利息，还是个人的股票、房产投资的增值收益通常都无需缴税，只有经营所得才需缴纳。同时，由于香港没有增值税、消费税、遗产税等，并实行属地来源征税原则，仅对来源于香港的的利润征税，这也使得其成为购物天堂和投资的理想地。02香港的课税年度是每年的4月1日—次年的3月31日。个人入息报税时间通常是在5月初，并需在1个月内完成。本地人较多采用Walk in到税务局线下办理的方式。在内地，年度个税汇算时间为每年的3月1日—6月30日。且采用电子报税的方式比香港要早，通过“个人所得税”APP就可以便捷操作。而在YQ期间，香港税务局也开发了“线上电子报税”系统——“税务易”。

这几年，随着香港高、优才的引入，更习惯选择“线上电子报税”的方式。华哥这几日就是在线上“税务易”平台，完成了24-25年度的个人课税申报。华哥所在的保司，提前为每位代理人发送了详细的纳税年度收入清单。只需在平台如数申报即可，还是非常方便的。接下来就是等待税务局“绿色炸弹”的降临，哈哈。03有朋友会问，华哥虽说取得了香港身份，但毕竟也还有内地身份，如何界定税收地呢？这就不得不提到“税务居民身份”的问题了。根据《中华人民共和国个人所得税法》的第一条，对“税务居民身份”进行了定义：“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”“在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”与香港实行的属地征税不同，中国内地是CRS成员国，对属中国税收居民身份的居民个人，要全球征税。情况一：中国国籍，在中国居住满183天，境内、境外收入需在中国纳税；情况二：非中国国籍，在中国居住满183天，境内、境外收入需在中国纳税；情况三：中国国籍，在中国有住所，但长期在境外工作，境内、境外收入需在中国纳税；情况四：中国国籍，在中国无住所，但在中国居住满183天，境内、境外收入需在中国纳税。04可见，无论国籍是哪里，也无论在中国是否有住所，只要是在中国境内居住满183天，依然是属于“中国税务居民”，需要在中国纳税。当然，中国已与多个国家和地区签订了税收协定，在境外缴纳的税，正常情况在境内是可以抵扣的，超出的部分需要补缴。同样，对于183天的定义，也有一些细节在这里不做讨论。如对此感兴趣的朋友可私信华哥。目前，华哥团队的很多优、高才伙伴，已经拿到了香港的身份。他们中的一些人也已经全家搬到香港居住、生活，只是偶尔返回内地探亲、访友。在这种情况下，是可以按照香港税务居民身份，并按照属地征收原则纳税，享受到香港的低税率优势。可见，并不是拿到一个境外身份，就可以避免在中国纳税了。“国籍身份”与“税务居民身份”两者千万不要混淆了。以上是华哥的今日分享，希望能与大家一同笃学不倦。